Когда платят транспортный налог
Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.
В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2020 году физическими и юридическими лицами.
Кто и за что платит транспортный налог
Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.
Налогоплательщик - лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.
Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ
Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
П. 1 статьи 358 НК РФ
Но, как и везде, тут также имеются исключения - ТС, которые не облагаются налогом.
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
П. 2 статьи 358 НК РФ
Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя - вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.
Когда приходит транспортный налог за 2020 год
Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
П. 3 ст. 363 НК РФ
Когда начисляется транспортный налог на машину в 2020 году?
Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
П. 3 ст. 52 НК РФ
Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.
Важно!
Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.
Срок уплаты транспортного налога физическими лицами
Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году - до 1 декабря 2020 года.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
П. 1 статья 363 НК РФ
Важно!
Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2020 году мы платим налог на машину за 2019.
Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2020 год?
Если вы купили автомобиль в 2019 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.
Итак, по закону последний день оплаты ТН - 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.
Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц
Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?
Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.
П. 1 статья 363 НК РФ
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
П. 3 статья 363.1 НК РФ
Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?
Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.
В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.
П. 2 ст. 363 НК РФ
Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом - до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.
Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?
Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2020 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу "Сроки уплаты дорожного налога". Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.
Выберите номер своего регионаПосмотреть в моем регионеВыберите свой регион | ||
---|---|---|
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва | 78, 98, 178Санкт-Петербург | |
01Республика Адыгея | 30Астраханская область | 57Орловская область |
02, 102Республика Башкортостан | 31Белгородская область | 58Пензенская область |
03Республика Бурятия | 32Брянская область | 59, 81, 159Пермский край |
04Республика Алтай | 33Владимирская область | 60Псковская область |
05Республика Дагестан | 34, 134Волгоградская область | 61, 161Ростовская область |
06Республика Ингушетия | 35Вологодская область | 62Рязанская область |
07Кабардино-Балкария | 36, 136Воронежская область | 63, 163Самарская область |
08Республика Калмыкия | 37Ивановская область | 64, 164Саратовская область |
09Карачаево-Черкессия | 38, 85, 138Иркутская область | 65Сахалинская область |
10Республика Карелия | 39, 91Калининградская область | 66, 96, 196Свердловская область |
11Республика Коми | 40Калужская область | 67Смоленская область |
12Республика Марий Эл | 41, 82Камчатский край | 68Тамбовская область |
13, 113Республика Мордовия | 42, 142Кемеровская область | 69Тверская область |
14Республика Саха (Якутия) | 43Кировская область | 70Томская область |
15Республика Северная Осетия | 44Костромская область | 71Тульская область |
16, 116Республика Татарстан | 45Курганская область | 72Тюменская область |
17Республика Тыва | 46Курская область | 73, 173Ульяновская область |
19Республика Хакасия | 47Ленинградская область | 74, 174Челябинская область |
21, 121Чувашская Республика | 48Липецкая область | 75, 80Забайкальский край |
22Алтайский край | 49Магаданская область | 76Ярославская область |
23, 93, 123Краснодарский край | 50, 90, 150, 190, 750Московская область | 79Еврейская АО |
24, 84, 88, 124Красноярский край | 51Мурманская область | 83Ненецкий АО |
25, 125Приморский край | 52, 152Нижегородская область | 86, 186Ханты-Мансийский АО |
26, 126Ставропольский край | 53Новгородская область | 87Чукотский АО |
27Хабаровский край | 54, 154Новосибирская область | 89Ямало-Ненецкий АО |
28Амурская область | 55Омская область | 95Чеченская Республика |
29Архангельская область | 56Оренбургская область |
Дата обновления: 8 декабря 2019 г.
Существует четыре типа транзакций:
В зависимости от характера транзакции будут применяться разные правила определения места налогообложения.
Поставка товаров
Место налогообложения определяется местом поставки товаров. Это зависит не только от характера поставляемых товаров, но и от того, как осуществляется поставка.
Поставка товаров облагается налогом по месту:
- , где товары находятся и расположены на момент поставки, если они не являются отправленными или транспортированными [Статья 31 Директивы НДС]
- Пример 1. Если эстонский производитель, нанимающий машину в Эстонии у немецкой компании, решает приобрести арендованную машину, местом поставки является Эстония, а не Германия, и эстонский НДС должен быть уплачен.
- , где товары расположены , когда отправка или транспортировка клиенту начинается , если они отправлены или транспортированы поставщиком, клиентом или третьим лицом [Статья 32 Директивы по НДС]
- Пример 2. Немецкий НДС должен взиматься с товаров, перевозимых самим поставщиком или назначенным им перевозчиком из Гамбурга покупателю в Берлине (место поставки - Гамбург).
- Пример 3: Когда поставленные товары впоследствии транспортируются из Братиславы покупателю в Праге покупателем или назначенным им перевозчиком, поставка будет облагаться словацким НДС.
- , где товары расположены , когда отправка или транспортировка клиенту заканчивается для дистанционных продаж , когда годовые продажи поставщика на превышают порог , применяемый государством-членом клиента [Статья 33 Директивы по НДС]
- Пример 4. Компания UKFrench продает компакт-диски через Интернет частным клиентам на всей территории ЕС.Когда CD продаются покупателям в Дании, датский НДС должен взиматься при превышении датского порога, в то время как голландский НДС должен взиматься с клиентов в Нидерландах при превышении голландского порога.
- , где товары расположены , когда отправка или транспортировка клиенту начинается для дистанционных продаж , если годовые продажи поставщика на ниже порога , применяемого государством-членом клиента (за исключением случаев, когда поставщик принял решение об уплате налога в государстве-члене назначения) [статья 34 директивы по НДС]
- Пример 5. Если ежегодные продажи французской компании (см. пример выше 4) покупателям в Бельгии не превышают бельгийскую порог, диски будут облагаться налогом на французском языке.
- Пример 6. Когда французская компания осуществляет поставки клиенту в Люксембурге, а французская компания приняла решение обложить налогом в пункте назначения, компакт-диски будут облагаться налогом в Люксембурге.
- , где товары устанавливаются или монтируются , , если это сделано поставщиком [Статья 36 Директивы по НДС]
- Пример 7: Румынский НДС должен быть уплачен при поставке машины, установленной в Румынии итальянский поставщик для своего клиента.Если вместо этого машина будет установлена самим клиентом, то поставки будут облагаться налогом в Италии (освобождение от поставок внутри Сообщества в Италии, за которым последует приобретение внутри Сообщества в Румынии, если клиент является налогоплательщиком).
- Пример 7: Румынский НДС должен быть уплачен при поставке машины, установленной в Румынии итальянский поставщик для своего клиента.Если вместо этого машина будет установлена самим клиентом, то поставки будут облагаться налогом в Италии (освобождение от поставок внутри Сообщества в Италии, за которым последует приобретение внутри Сообщества в Румынии, если клиент является налогоплательщиком).
- , где отправной точкой является , если поставлено на борту судов, самолетов или поездов во время операции пассажирского транспорта, осуществляемой в Сообществе [Статья 37 Директивы НДС]
- Пример 8: Товары, которые не должны потребляться на борту, купленные пассажиром во время пересечения в Ионическом море, облагаются налогом в Италии, когда паром отправляется из Бари с Корфу в качестве пункта назначения, и в Грецию, когда он покидает Корфу, чтобы вернуться в Бари.
- Пример 9: Для товаров, проданных пассажирам, вылетающим рейсом из Малаги в Гамбург, взимается испанский НДС. Для обратного рейса применяется немецкий НДС.
- Пример 10. Магазин, продающий товары пассажирам, совершающим круиз из Афин в Греции в Барселону в Испании, останавливаясь в Италии и Франции для коротких поездок, но не допуская посадки или высадки пассажиров; НДС в Греции будет применяться.
- , где облагаемый налогом дилер устанавливается при получении электроэнергии или газа, поставляемого через систему распределения природного газа [Статья 38 Директивы НДС]
- Пример 11: Электричество поставляется шведской компанией Завод датской энергетической компании для распределения, облагается налогом в Дании.
- Пример 12. Когда природный газ из Северного моря закупается голландским дистрибьютором, дистрибьютор должен учитывать НДС в Нидерландах.
- , где электроэнергии или газа, поставляемого через систему распределения природного газа , эффективно используются и потребляются частным клиентом [Статья 39 Директивы НДС]
- Пример 13: Частный потребитель, проживающий в Варшаве который поставляет газ немецкой энергетической компании через систему распределения природного газа, будет платить польский НДС его поставщиком.
- Пример 14: Когда электроэнергия поставляется для использования частными клиентами в Будапеште, необходимо уплатить венгерский НДС.
Приобретение товаров внутри Сообщества
Место налогообложения определяется тем, где осуществляется приобретение товаров внутри Сообщества (т. Е. Государство-член, в котором товары наконец находятся после транспортировки из другого государства-члена ).
Товары, приобретенные налогоплательщиком, действующим в этом качестве (бизнес в качестве своего бизнеса) или необлагаемым налогом юридическим лицом (например, государственным органом), облагаются НДС.По причинам упрощения, товары, приобретенные облагаемым лицом, охваченным схемой МСП или схемой фиксированной ставки для фермеров или необлагаемым налогом юридическим лицом, не облагаются НДС, если ежегодные приобретения ниже порога годового оборота, установленного их государством-членом (минимум 10 000 евро), хотя все еще можно выбрать налогообложение.
Приобретение товаров облагается налогом в Государстве-члене Государстве, выдающем номер НДС (идентификационный номер государства-члена) , под которым производится приобретение.Если товары должны быть доставлены в другое государство-член (государство-член прибытия), там должен быть уплачен налог . За этим последует корректировка НДС, уплаченного в государстве-члене регистрации. Примерами этих двух ситуаций являются:
- налогообложение в государстве-члене с идентификацией [Статья 41 Директивы по НДС]
- Пример 15. Французский НДС должен быть уплачен с товаров, приобретенных компанией в другом государстве-члене. под французским номером для использования на заводе в Страсбурге.
- Пример 16. Если компания, приобретающая товары в Испании, предоставляет своему поставщику номер НДС, под которым он идентифицирован в Словакии, НДС должен быть уплачен при приобретении в Словакии.
- налогообложение в государстве-члене прибытия товаров [статья 40 директивы по НДС]
- Пример 17: если товары, приобретенные компанией с использованием ее слова в Словакии, фактически отправляются из Испании в Германия, НДС должен быть уплачен при приобретении в Германии, и любой налог в Словакии (см. Пример выше 16) будет соответственно уменьшен.
Поставка услуг
1 января 2010 года было введено правил , чтобы гарантировать, что НДС на услуги будет лучше накапливаться в стране потребления [см. Директиву 2008/8 / EC, принятую Советом ЕС министров и пресс-релиз IP / 08/208].
Чтобы обеспечить более единообразное применение, некоторые аспекты этих правил были разъяснены в мерах по реализации , которые применяются непосредственно с 1 июля 2011 года (см. «Осуществление правил № 282/2011, принятых Советом и пресс-релизом Совета на странице 13») ,Комиссия 18 декабря 2012 года предложила внести поправки в Регламент, чтобы с 1 января 2015 года налогообложение электронных услуг стало более удобным для бизнеса. См. Пресс-релиз и предложение.
Место налогообложения определяется , где предоставляются услуги . Это зависит не только от характера предоставляемой услуги , но также и от статуса клиента , получающего услугу. Следует проводить различие между налогоплательщиком , действующим в качестве такового (бизнес, действующий в рамках своей коммерческой деятельности), и необлагаемым налогом лицом (частным лицом, являющимся конечным потребителем).
Понятие облагаемого налогом лица охватывает любого, кто самостоятельно осуществляет экономическую деятельность, даже если это лицо не идентифицировано для целей НДС, но оно также включает необлагаемое налогом юридическое лицо, указанное для целей НДС [Статья 43 Директивы об НДС ].
Только после того, как точный характер услуги и статус клиента станут известны, можно будет правильно определить место, где предоставляются услуги.
Предложение услуг между предприятиями (услуги B2B) составляет в принципе , облагаемое налогом по месту нахождения клиентов , в то время как услуги, предоставляемые частным лицам, (услуги B2C) облагаются налогом по месту нахождения поставщика
- Услуги B2B [Статья 44 Директивы по НДС].
- Пример 18: Местом поставки услуг, предоставляемых компанией в Зальцбурге бизнес-клиенту в Вене, будет Вена. Поскольку поставщик находится в Австрии, он будет взимать австрийский НДС со своего клиента.
- Пример 19: Для бухгалтерских услуг, предоставляемых болгарской компанией коммерческому клиенту с местонахождением в Австрии, должен взиматься австрийский НДС.Если болгарский поставщик не создан в Австрии, австрийский клиент будет учитывать НДС по механизму обратной оплаты.
- Пример 20. Финский НДС должен взиматься (клиент использует процедуру обратного платежа), если польские компании предоставляют юридические услуги клиенту, коммерческое предприятие которого находится в Швеции, но предоставляется постоянному представительству клиента в Финляндии. ,
- Пример 21: Рекламные услуги, предоставляемые итальянской компанией государственному органу в Испании, который в связи с приобретением товаров в рамках Сообщества определяется для целей НДС, облагаются налогом в Испании с использованием механизма обратной оплаты.
- Услуги B2C [Статья 45 Директивы НДС].
- Пример 22. За консультационные услуги, предоставляемые поставщиком, учрежденным в Лиссабоне, частному клиенту, проживающему в Дании, с португальского НДС должен взиматься налог.
- Пример 23. Поставщик, учрежденный в Греции, должен будет взимать греческий НДС с коммерческого клиента, основанного в Румынии, который приобретает юридические услуги для использования в своих личных целях.
Однако, чтобы обеспечить поступление поступлений НДС в страну-член потребления, было введено несколько исключений :
- Услуги B2C, предоставляемые посредником , облагаются налогом в месте, где основные транзакция, в которую вмешивается посредник, облагается налогом [Статья 46 Директивы НДС]
- Пример 24: Частный владелец дачи во Франции, который хочет перевезти некоторую мебель к себе домой в Швецию, может попросить посредника найти компания, которая позаботится об удалении.Независимо от того, где будет установлен посредник, с комиссии будет взиматься французский налог, так как местом налогообложения перевозки грузов внутри Сообщества является место отправления.
- Пример 24: Частный владелец дачи во Франции, который хочет перевезти некоторую мебель к себе домой в Швецию, может попросить посредника найти компания, которая позаботится об удалении.Независимо от того, где будет установлен посредник, с комиссии будет взиматься французский налог, так как местом налогообложения перевозки грузов внутри Сообщества является место отправления.
- Услуги B2B и B2C , связанные с недвижимым имуществом облагаются налогом там, где находится недвижимое имущество [Статья 47 Директивы НДС].
- Пример 25: Французский архитектор, нанятый для проектирования летнего дома в Испании, будет взимать с его клиента испанский НДС.
- Пример 26: Гость, проживающий в отеле в Никосии, должен будет заплатить кипрский НДС на проживание в отеле.
→ Пояснительные примечания к правилам НДС ЕС относительно места оказания услуг, связанных с недвижимым имуществом, которые вступают в силу в 2017 году. Эти примечания не имеют юридической силы.
- Пассажирские перевозки B2B и B2C облагаются налогом в соответствии с пройденными расстояниями [Статья 48 Директивы НДС].
- Пример 30. Цена билета на автобус для поездки из Польши во Францию через Германию будет включать НДС, польский, немецкий и французский, пропорционально пройденным расстояниям в каждой из этих стран. Если поездка пройдет через Швейцарию, ЕС не будет платить НДС на расстояния, пройденные в этой стране, поскольку Швейцария не является членом ЕС.
- Пример 30. Цена билета на автобус для поездки из Польши во Францию через Германию будет включать НДС, польский, немецкий и французский, пропорционально пройденным расстояниям в каждой из этих стран. Если поездка пройдет через Швейцарию, ЕС не будет платить НДС на расстояния, пройденные в этой стране, поскольку Швейцария не является членом ЕС.
- Перевозка грузов B2C , кроме перевозок внутри Сообщества, облагается налогом в соответствии с пройденными расстояниями [Статья 49 Директивы НДС]
- Пример 31: Для товаров, перевозимых для частного клиента из Парижа в Марсель компания, осуществляющая перевозку, должна взимать французский НДС независимо от того, где она установлена.
- Пример 31: Для товаров, перевозимых для частного клиента из Парижа в Марсель компания, осуществляющая перевозку, должна взимать французский НДС независимо от того, где она установлена.
- В2С перевозка грузов внутри Сообщества (товары, отправляемые из одного государства-члена и прибывающие в другое) облагаются налогом в месте отправления [статья 50 Директивы НДС]
- Пример 32: Для товаров При перевозке из Германии во Францию для частного клиента, немецкий налог должен взиматься с перевозки независимо от того, где находится компания, осуществляющая перевозку, или учрежден клиент.
- Пример 32: Для товаров При перевозке из Германии во Францию для частного клиента, немецкий налог должен взиматься с перевозки независимо от того, где находится компания, осуществляющая перевозку, или учрежден клиент.
- Вспомогательные услуги B2C по перевозке грузов , такие как услуги по погрузке и разгрузке, облагаются налогом в государстве-члене, где эти услуги физически выполняются [Статья 54 Директивы по НДС]
- Пример 33: датская компания разгружает грузовик в Роттердаме для частного лица, поставщик должен будет взимать голландский НДС.
- Пример 33: датская компания разгружает грузовик в Роттердаме для частного лица, поставщик должен будет взимать голландский НДС.
- Услуги B2B в отношении приема с по культурные, художественные, спортивные, научные, образовательные, развлекательные и подобные мероприятия будут облагаться налогом в том месте, где эти события действительно имеют место [Статья 53 Директива НДС]
- Пример 34. Когда ирландская компания в деловых целях оплачивает вход в оперу в Вероне, билет будет содержать итальянский НДС. Это применяется независимо от того, куплен ли билет в режиме онлайн или в билетной кассе.
- Пример 35. За конференцию, организованную в Стокгольме для участников, оплачивающих участие, взимается шведский НДС.
- Пример 36: Работа по составлению научного отчета Кельнского университета для фармацевтической компании в Дании будет облагаться датским НДС и учитываться датской компанией (поскольку это не услуга по отношению к допуск к событию). Эта услуга будет облагаться налогом в соответствии с общим правилом статьи 44.
- Услуги B2C , относящиеся к культурным, художественным, спортивным, научным, образовательным, развлекательным и аналогичным мероприятиям будут облагаться налогом в том месте, где эти действия фактически имеют место [Статья 54 Директивы НДС]
- Пример 37. Билет, купленный туристом, едущим в Испанию на футбольный матч, сыгранный в Мадриде, будет содержать испанский НДС.
- Пример 38: Студент, проживающий в Антверпене и обучающийся на курсе менеджмента в бизнес-школе в Гааге, будет платить голландский НДС.
- Услуги ресторанов и предприятий общественного питания B2B и B2C , за исключением услуг, предоставляемых на борту судов, самолетов или поездов во время пассажирских перевозок, осуществляемых в пределах ЕС, облагаются налогом в месте физического обслуживания out [Статья 55 Директивы по НДС]
- Пример 39: С гостей, ужинающих в ресторане в Париже, взимается французский НДС.
- Пример 40. Компания, которая обслуживает мероприятие во Флоренции, организует еду и напитки, которые она готовит и обслуживает для гостей, должна взимать итальянский НДС с услуг, независимо от того, где они созданы.
- Когда В2В и В2С ресторанно-кейтеринговые услуги предоставляются на борту судов, самолетов или поездов во время пассажирских перевозок, осуществляемых в рамках ЕС , налог взимается в месте отправления транспорта [Статья 57 Директивы по НДС].
- Пример 41: Прием пищи в ресторане на борту парома, идущего из Хельсингера (DK) в Хельсингборг (SE) (или в любой порт ЕС), облагается датским НДС.
- Пример 41: Прием пищи в ресторане на борту парома, идущего из Хельсингера (DK) в Хельсингборг (SE) (или в любой порт ЕС), облагается датским НДС.
- B2B и B2C краткосрочный прокат транспортных средств облагается налогом в том месте, где транспортное средство фактически предоставляется в распоряжение клиента [Статья 56 Директивы по НДС].Краткосрочный период охватывает непрерывное владение или использование транспортного средства в течение периода не более 30 дней или, в случае судов, не более 90 дней.
- Пример 42. Бельгиец, находящийся в отпуске или в командировке, в странах Балтии прибывает в аэропорт Риги и забирает автомобиль, взятый напрокат на две недели, с проката взимается латвийский НДС.
- Пример 43. Для лодки, арендованной на Сардинии на 2 месяца, прокат будет облагаться итальянским НДС независимо от того, кто арендует лодку и куда она идет.
- Предоставляемые в электронном виде услуги , предоставляемые поставщиками, учрежденными в третьей стране для необлагаемых налогом лиц (B2C) , учрежденными в ЕС, должны облагаться налогом в том месте, где клиент проживает или имеет постоянный адрес [Статья 58 Директивы по НДС]
- Пример 44: Если частное лицо, проживающее в Швеции, использует онлайн-библиотеку Японии, НДС в Швеции должен быть оплачен на сумму, взимаемую японской компанией.
- Пример 44: Если частное лицо, проживающее в Швеции, использует онлайн-библиотеку Японии, НДС в Швеции должен быть оплачен на сумму, взимаемую японской компанией.
- Радио- и телевизионные радиовещательные услуги и телекоммуникационные услуги , предоставляемые поставщиками, установленными в третьей стране для необлагаемых налогом клиентов (B2C) в ЕС, облагаются налогом в месте, где Частный клиент эффективно использует и пользуется услугой [Статья 59b Директивы НДС]
- Пример 45: Французский частный клиент со швейцарским оператором связи, использующий свой мобильный телефон во Франции, будет платить французский НДС.При использовании своего мобильного телефона во время отпуска в Греции, греческий НДС будет взиматься за звонки из Греции.
- Пример 46. Когда частное лицо, проживающее в Барселоне, платит американской компании за доступ к американским каналам, ему необходимо будет заплатить испанский НДС за полученные услуги вещания.
- B2C-услуг, таких как , реклама услуг, услуги консультантов и юристов , финансовых услуг, телекоммуникаций услуг, вещательных услуг и в электронном виде
Делать налоги - Canada.ca
Чат с Чарли непрочитанных сообщений
полноэкранный чат Небольшой чат Открыть чат Свернуть чатЧтобы получить пособие и кредиты, на которые вы имеете право, вам необходимо:
- Подайте налоговую декларацию о доходах и льготах
- регулярно обновляйте вашу личную информацию в Канадском налоговом агентстве (CRA).
Срок
Срок подачи индивидуальных налоговых деклараций был продлен до 1 июня 2020 года .Налогоплательщики будут иметь до 1 сентября 2020 года для уплаты любых задолженностей по налогу на прибыль 2019 года.
Самостоятельно занятый
Для тех, кто работает не по найму, или у кого есть супруг или партнер по гражданскому праву, который работает не по найму, крайний срок подачи вашей налоговой декларации - 15 июня 2020 года .
Если вы подаете налоговую декларацию 2019 года после 1 сентября 2020 года , убедитесь, что вы заплатили любую сумму, которую вы должны к 1 сентября 2020 года , чтобы избежать штрафов за позднюю регистрацию.После этой даты CRA будет начислять проценты на любую сумму, которую вы должны, до тех пор, пока ваш остаток не будет оплачен.
Для умершего человека
При подаче налоговой декларации для умершего лица, срок возврата будет зависеть от даты смерти, а также от того, владел ли человек в 2019 году.
Срок подачи заявления о возвращении выжившего супруга или партнера по гражданскому праву, который жил с умершим, совпадает с датой подачи заявления о возвращении умершего лица.Тем не менее, любой остаток средств, оставшийся в живых у выжившего супруга или партнера по гражданскому праву, все еще должен быть оплачен 1 сентября 2020 года или ранее.
Сбор налоговой информации
Получите все необходимое для расчета своего дохода и поддержки любых кредитов, вычетов и расходов, на которые вы будете претендовать.
Если вы работали или имели инвестиционный доход в 2019 году, ваш работодатель или финансовое учреждение отправит вам выписки, которые обычно называют «промахами». Вот несколько распространенных примеров:
- T3 Заявление о распределении и назначении доходов по трастам
- T4 Заявление о вознаграждении выплачено
- T5 Отчет об инвестиционном доходе
Примечание:
Если вы не получили квитанцию об уплате налога за текущий год или вы потеряли ее, вы можете попросить у эмитента квитанции копию.Вы также можете получить копии своих бланков, войдя в службу «Моя учетная запись» Канадского налогового агентства.
способов подать налоговую декларацию
Чтобы подать заявку на возврат, выберите один безопасный вариант ниже.
Использовать электронное программное обеспечение:
Список сертифицированных программных продуктов для настольных, онлайн и мобильных устройств можно найти по адресу canada.ca/netfile-software. Некоторые из этих продуктов бесплатны.
На бумаге
Если вы подали налоговые декларации на бумаге в прошлом году, CRA автоматически отправит вам пакет подоходного налога 2019 года до 17 февраля 2020 года.
Вы можете просмотреть, загрузить и заказать формы по адресу canada.ca/taxes-general-package или позвонить по телефону CRA по телефону 1-855-330-3305, чтобы заказать копию.
по телефону с файлом моего возвращения
Те, кто имеют право, получат письмо-приглашение по почте в середине февраля 2020 года.
Программа подоходного налога для волонтеров сообщества
Если у вас скромный доход и простая налоговая ситуация, волонтеры в бесплатных налоговых клиниках могут сделать ваши налоги лично для вас бесплатно! Бесплатные налоговые клиники, как правило, предлагаются в период с марта по апрель по всей Канаде, а некоторые даже открыты круглый год.Чтобы узнать больше или найти ближайшую налоговую клинику, посетите сайт Canada.ca/taxes-help.
Заполните налоговую декларацию
Шаг 1. Предоставьте и обновите вашу личную информацию
. Сохранение вашей личной информации в актуальном состоянии с CRA может сэкономить ваше время при уплате налогов. Сообщите CRA, если что-либо из следующего изменилось:
- ваше семейное положение
- количество детей, находящихся на вашем попечении
- ваша банковская информация
- ваш домашний адрес
Важно как можно скорее сообщить CRA об этих изменениях, чтобы убедиться, что вы получаете правильную выгоду и кредиты, на которые имеете право.
Шаг 2: Сообщите о своем доходе
Доход - это деньги, которые вы зарабатываете за счет трудоустройства, самозанятости и инвестиций, а также за счет получаемых вами пособий. По возвращении вы должны сообщить о доходах из всех источников, как внутри, так и за пределами Канады. Это верно даже в том случае, если вам заплатили наличными, включая деньги, которые вы зарабатываете в качестве дополнительной работы, или полученные советы.
Шаг 3: истребуйте свои отчисления, налоговые льготы и расходы
Уменьшите сумму налога, которую вы платите, требуя вычетов, расходов и налоговых льгот.Вы должны будете использовать квитанции и записи, которые вы хранили в течение года, для подтверждения своих требований.
Отправьте налоговую декларацию
Существует несколько способов отправить налоговую декларацию в CRA . Это зависит от того, как вы решите завершить свое возвращение.
- По программному обеспечению (в электронном виде)
Если вы выбрали сертифицированное программное обеспечение NETFILE, оно будет напрямую взаимодействовать с серверами приложений NETFILE и передавать всю необходимую информацию от вашего имени напрямую. - По бумажному адресу:
Отправьте заполненную налоговую декларацию по почте в ваш налоговый центр. - По телефону:
Следуйте инструкциям в письме-приглашении для подачи моего возвращения, которое вы получили от CRA .
Примечание: не забудьте сохранить все свои квитанции.
Независимо от того, как вы подаете налоговую декларацию, вы должны хранить все свои налоговые документы не менее шести лет. Если вы потребовали расходы, вычеты или налоговые льготы, убедитесь, что вы сохранили все свои квитанции и любые связанные с ними документы на случай, если CRA попросит их увидеть.
Что делать после отправки налоговой декларации
Если вы подаете заявку онлайн и регистрируетесь для электронной почты, вы можете получить уведомление об оценке (NOA) вскоре после подачи налоговой декларации с помощью службы Express NOA.
Когда ожидать возврата
Если вы подадите налоговую декларацию онлайн и выберете прямой депозит, вы сможете получить возврат всего за восемь рабочих дней. Если вы отправляете нам бумажную налоговую декларацию, обычно до того, как CRA выдаст ваше уведомление об оценке и возмещение, потребуется восемь недель.
Оплатить остаток задолженности
Есть много способов сделать платеж CRA . Чтобы избежать процентов или штрафов, убедитесь, что вы платите любую сумму, которую вы должны к 1 сентября 2020 года . После этой даты CRA будет начислять проценты на любую сумму, которую вы должны, до тех пор, пока ваш остаток не будет оплачен. Проценты применяются после 1 сентября, даже если вы работаете не по найму.
Если вы не можете оплатить остаток, который вы должны полностью,
Вы можете оформить платеж с помощью CRA . CRA может предоставлять освобождение от штрафа или процентов при определенных обстоятельствах.
Изменить свое возвращение?
Если вы забыли включить информацию или сделали ошибку в налоговой декларации, подождите, пока не получите уведомление об оценке от CRA . Затем вы можете изменить свой возврат.
Сообщить о проблеме или ошибке на этой страницеСпасибо за вашу помощь!
Вы не получите ответ.По вопросам, свяжитесь с нами.
- Дата изменения:
Если вы не заплатите или не обновите свой автомобильный налог, вы можете заплатить штраф в размере до 2500 фунтов стерлингов - и подвергнуть свой автомобиль риску удаления.
Вы не уверены, когда ваш автомобильный налог должен быть продлен? Это как проверить всего за несколько секунд.
3
Бумажных налоговых дисков больше нет, но не облагаемые налогом транспортные средства могут привести к штрафам до £ 2500. Кредит: Getty Images - GettyЧто такое автомобильный налог?
Автомобильный налог также известен как акциз на автомобиль (VED) и является налогом на выбросы, производимые вашим автомобилем.
Все владельцы автомобилей должны платить налог за любой автомобиль, едущий по дорогам Великобритании, если автомобиль не считается освобожденным.
Стоимость налога варьируется в зависимости от марки, модели, года и стоимости вашего автомобиля.
И сумма, которую вы платите, может меняться каждый год.
Автомобильный налог может быть уплачен одним платежом за весь год, один раз каждые шесть месяцев или ежемесячно.
Один раз в год - самый дешевый способ оплаты, который сэкономит вам фунты.
Некоторые транспортные средства могут быть освобождены от налога на автомобиль, но каждый владелец должен подать заявку на него в правительстве.британский сайт.
3
Форма V11 также известна как предупреждение о «последнем шансе» - вы можете быстро проверить, когда ваш налог подлежит уплате онлайн. Кредит: AlamyКак я могу проверить дату продления налога на автомобиль?
Не паникуйте, если вы не знаете, когда истекает ваш дорожный налог, это действительно легко проверить.
Просто зайдите на сайт gov.uk и введите регистрационный номер вашего автомобиля.
Если вам нужно обновить свой автомобильный налог, вы можете теперь платить прямым дебетом один раз в год, каждые шесть месяцев или ежемесячно.
3
Каждый владелец транспортного средства должен подать заявку на автомобильный налог, даже если транспортное средство может быть освобождено. Кредит: Alamy. DVLA принимает прямые дебетовые платежи в первый рабочий день месяца.
И, заплатив прямым дебетом, ваш автомобильный налог будет продлен автоматически.
Когда он будет продлен, DVLA отправит вам электронное письмо или письмо с сообщением, когда и сколько будут ваши будущие платежи.
ОТВЕРСТИЕ!
из-за выбоин на дорогах наносят серьезный ущерб 4000 автомобилям каждый месяц, согласно цифрамRoad Test
HOTEL VROOM
Возьмите VW California и каждый день просыпайтесь с новым видом из вашей спальни
NOT FINE
Камеры контроля скорости Сторожевой таймер говорит, что грабит в штрафах, а не останавливает аварии.
VOLTSWAGEN
Электромобили скоро подъедут к точке зарядки рядом с вами (если есть)Отзыв
Говорите с автомобилем
Говорящий автомобиль Polestar 2 Шведская Tesla - только лучше
ГОРЯЧИЕ КОЛЕСА
В продаже редкая модель гонщика Ford Sierra RS за 50 000 фунтов стерлингов
ИГРА И ПОЗОР
Ретро «игровые мальчики» превращаются в гаджеты стоимостью 20 тысяч фунтов, которые могут похищать без ключа автомобили
это все хорошо!
В связи с тем, что фестиваль Goodwood завершен, мы вместо этого празднуем ВАШИ скоростные моторыRoad Test
FUNKY & CHUNKY
Fiat Panda City Cross - самый дешевый 5-дверный гибрид в Великобритании по выгодной цене £ 13KОтзыв
BUILD BEAR
Полностью электрическая Fiat Panda - отличное соотношение цены и качества. Его можно настроить по вкусуКакие штрафы, если мой автомобиль не облагается налогом?
Если вас поймали за рулем вашего автомобиля без налога, вы можете получить штраф в размере 80 фунтов стерлингов на месте.
И если вы держите автомобиль без налогов без SORN (установленного законом уведомления о бездорожье), вы можете получить штраф в размере 1000 фунтов стерлингов.
Это может увеличиться до £ 2500, если вы используете не облагаемый налогом автомобиль, на котором установлен SORN.
Не облагаемые налогом автомобили также рискуют быть зажатыми или отбуксированы - и освобождение автомобиля или удаление зажима будет означать дополнительные расходы.
,